Operating Surplus and its Importance in Financing Local Government Tasks on the Example of Municipalities of the Małopolskie Voivodeship
Anna Wichowska
Faculty of Economic Sciences, University of Warmia and Mazury in Olsztynhttps://orcid.org/0000-0003-2862-4424
Abstract
The operating surplus is a positive subtraction result of the revenue and current expenditures of a local government units. The level of operating surplus determines the scope and quality of task implementation, as well as investment and development opportunities of a local government unit. In periods of economic slowdown, the surplus can serve as a kind of buffer and guarantee for the continuous and effective functioning of a local government unit. The aim of the research was to assess the operating surplus and the ability to perform local government tasks based on the balance of current revenue and expenditure in the current economic conditions. The analysis was carried out on the example of the municipalities of the Małopolskie Voivodeship in Poland, and the research period covered the years 2014-2021. According to the conducted research, the most dynamic situation in the operating surplus development took place in urban municipalities. These municipalities maintained the highest average level of operating surplus, but it was characterized by large fluctuations, e.g. in 2020 due to the Covid-19 pandemic. This may result from the fact of high budget revenues and the widest range of obligatory tasks, as well as from the sensitivity to economic changes of budget revenues that are significant in cities. As a consequence, the implementation of tasks in a continuous manner and at a constant level of quality in periods of downturn may be at risk in the case of these cities, and the lower level of operating surplus may force these local governments to incur liabilities.
Keywords:
fiscal policy, municipal budget, own revenue, operating surplus, tasks of the local governmentReferences
Bank Gospodarstwa Krajowego. (2022). Retrieved from https://www.bgk.pl/files/public/Raporty/20221102-Raport-o-inwestycjach-JST.pdf (27.08.2022). Google Scholar
Cyburt, A., & Gałecka, A. (2020). Rola nadwyżki operacyjnej w budowaniu stabilności finansowej i potencjału inwestycyjnego jednostek samorządu terytorialnego. Zeszyty Naukowe SGGW, Polityki Europejskie, Finanse i Marketing, 23(72), 17-32.
Crossref
Google Scholar
Gornowicz, M., & Wichowska, A. (2017). Struktura demograficzna a dochody gmin województwa warmińsko-mazurskiego w latach 2010-2014. Społeczeństwo i Ekonomia, 1(7), 61-72.
Crossref
Google Scholar
Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r., Dz.U. nr 78, poz. 483 ze zm. Google Scholar
Korolewska, M. (2022). Leksykon budżetowy. Retrieved from https://www.sejm.gov.pl/sejm8.nsf/BASLeksykon.xsp?id=2D5E0A6C5F69F133C1257A610042B090&null=null (21.08.2022). Google Scholar
Kowalska, I., Jurewicz D., & Legutko M. (2019). Skutki finansowe władztwa podatkowego gmin. Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Polityki Europejskie, Finanse i Marketing, 21(70), 118-131. http://dx.doi.org/10.22630/PEFIM.2019.21.70.10.
Crossref
Google Scholar
Krzemińska, A. (2018a). Znaczenie nadwyżki operacyjnej w budżecie gmin i miast na prawach powiatu na przykładzie województwa wielkopolskiego i lubelskiego. Optimum. Economic Studies, 92(2), 61-73.
Crossref
Google Scholar
Krzemińska, A. (2018b). Rola budżetu bieżącego w gospodarce finansowej gmin i miast na prawach powiatu. Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, 521, 89-98.
Crossref
Google Scholar
Kwaśny, J. (2017). Kondycja finansowa wybranych jednostek samorządu terytorialnego województwa małopolskiego w nowej perspektywie finansowej Unii Europejskiej. Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy, 49, 228-250. https://doi.org/10.15584/nsawg.2017.1.18
Crossref
Google Scholar
Kwaśny, J. (2018). Aktywność inwestycyjna a problem zadłużenia jednostek samorządu terytorialnego. Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy, 56, 148-157. https://doi.org/10.15584/nsawg.2018.4.12
Crossref
Google Scholar
Kwaśny, J. (2019). Trzydzieści lat samorządności terytorialnej w Polsce-gospodarka, rozwój, reformy. Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, Kraków. Google Scholar
Maj-Waśniowska, K., & Cycoń, M. (2012). Reguły fiskalne dotyczące jednostek samorządu terytorialnego jako element konsolidacji fiskalnej w Polsce. Zeszyty Naukowe Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego, 13, 183-198. Google Scholar
Ministerstwo Finansów. (2022). Wskaźniki do oceny sytuacji finansowej jednostek samorządu terytorialnego w latach 2019-2021. Retrieved from https://www.gov.pl/web/finanse/wskaznikido-oceny-sytuacji-finansowej-jst-w-latach-2019---2021 (27.08.2022). Google Scholar
Surówka, K., & Winiarz, M. (2018). The Scope of Decision-Making Freedom of Local Authorities and the Problem of Access to Finance Resources. Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, Sectio H – Oeconomia, 51(6), 453-464.
Crossref
Google Scholar
Ustawa z 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego. Dz.U. z 2003 r., nr 88, poz. 539. Google Scholar
Ustawa z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ustawa. Dz.U. z 2013 r., poz. 885 ze zm. Google Scholar
Wichowska A., & Lizińska, W. (2022). Peculiarities of municipalities’ investment activity: a case study of Eastern Poland. Entrepreneurship and Sustainability Issues, 9(3), 10. http://dx.doi.org/10.9770/jesi.2022.9.3(1).
Crossref
Google Scholar
Wichowska, A. (2022). Government transfers in the budgets of Polish municipalities and their determinants. Rozwój Regionalny i Polityka Regionalna, 59, 133-148. http://dx.doi.org/10.14746/rrpr.2022.59.09.
Crossref
Google Scholar
Wichowska, A., & Ostrowska, A. (2018). Stabilność finansowa gmin na przykładzie gmin województwa warmińsko-mazurskiego. Studia Prawno-Ekonomiczne, 109, 339-354. Google Scholar
Wierzbicka, W., Nierobisz, A., & Sobiecki, M. (2021). Stability of Tax Revenue in Poland’s National Budget in 2004-2020. Olsztyn Economic Journal, 16(1), 87-100. https://doi.org/10.31648/oej.7313.
Crossref
Google Scholar
Faculty of Economic Sciences, University of Warmia and Mazury in Olsztyn
https://orcid.org/0000-0003-2862-4424
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
An Author declares that his paper has not been published before (under the same or another title, or is a part of another publication) and does not infringe copyrights of other persons**. At the same time, the Author transfers to the Publisher the exclusive right to publish and to circulate this work in print in the form of a non-serial journal publication and in a form of an electronic publication.
The journal is available on Creative Common license CC-BY-NC-ND
