The disposition of funds on a bank account in the event of death, as a posthumous form of disposing of the assets of the bank account holder. Civil law and tax law aspects
Szymon Kisiel
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w OlsztynieAbstract
This article aims to analyze the essence of a bank account and the features of the bank account contract. Both will be necessary for further analysis. The author describes the legal basis for defining the bank account contract,
it’s based mainly on the provisions of the (Polish) Civil Code and the (Polish) Banking Law Act. The article is also devoted to the specific form that an account holder may use to protect his or her family in the event of his or her
death (disposition of funds in the event of death/following the death) is examined hereinafter. The next part is about the nature of that disposition and bank liabilities to carry out after obtaining information about the death of its client/account holder. The last part examines the tax aspects of such a solution in the context of inheritance regulations. Thanks to that analysis, it was possible
to establish who and on what terms can become a beneficiary of the disposition of funds and also what tax obligations are imposed on him.
Keywords:
civil law, banking law, tax law, inheritance, inheritance and donation tax, tax exemptions, bank account contractReferences
Babiarz S., Zapis windykacyjny, [w:] idem, Spadek i darowizna w prawie cywilnym i podatkowym, Wolters Kluwer, Warszawa 2019. Google Scholar
Boczoń W., Raport PRNews.pl: Rynek kont osobistych – I kw. 2021, https://prnews.pl/raport-prnews-pl-rynek-kont-osobistych-i-kw-2021-458978. Google Scholar
Borysiak W., Wkład pieniężny na rachunku bankowym lub lokacie, [w:] idem, Dziedziczenie. Konstrukcja prawna i ochrona, LexisNexis, Warszawa 2013. Google Scholar
Cudak A., Przedmiot opodatkowania, [w:] S. Bogucki, A. Cudak, P. Pietrasz, W. Stachurski, K. Winiarski, A. Wrzesińska-Nowacka, Podatek od spadków i darowizn. Komentarz, ODDK, Gdańsk 2015. Google Scholar
Goettel A., Podatek od spadków i darowizn w świetle małżeńskich ustrojów majątkowych, „Państwo i Prawo” 2016, nr 8. Google Scholar
Głuchowski P.M., Opodatkowanie kwoty będącej przedmiotem dyspozycji na wypadek śmierci, [w:] idem, Umowa rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, Oficyna, Warszawa 2009. Google Scholar
Góral L., Karlikowska M., Koperkiewicz-Mordel K., Polskie prawo bankowe, LexisNexis, Warszawa 2006. Google Scholar
Kawulski A., [w:] Prawo bankowe. Komentarz, LexisNexis, Warszawa 2013. Google Scholar
Kawulski A., [w:] Prawo bankowe. Komentarz do wybranych przepisów, 2021, Lex. Google Scholar
Kondek J.M., [w:] B. Bajor, L. Kociucki, K. Królikowska, J. M. Kondek, Prawo bankowe. Komentarz do przepisów cywilnoprawnych, Wolters Kluwer, Warszawa 2020. Google Scholar
Krziskowska K., [w:] M. Fras, M. Habdas (red.), Kodeks cywilny. Komentarz, t. 4: Zobowiązania. Część szczególna (art. 535-764(9)), Wolters Kluwer, Warszawa 2018. Google Scholar
Leśkiewicz K., Z problematyki stosowania przepisów regulujących „dyspozycję wkładem na wypadek śmierci, „Białostockie Studia Prawnicze” 2017, vol. 22, nr 4. Google Scholar
Mianowana-Kubiak R., Bankowy rachunek wspólny dla osób fizycznych, wyd. pierwsze, CeDeWu, Warszawa 2015. Google Scholar
Mikos-Sitek A., Zapadka P., Polskie prawo bankowe, Wolters Kluwer, Warszawa 2009. Google Scholar
Nazaruk P., [w:] J. Ciszewski (red.), Kodeks cywilny. Komentarz, Wolters Kluwer, Warszawa 2019. Google Scholar
Niezbecka E., [w:] A. Kidyba (red.), Kodeks cywilny. Komentarz, t. 3: Zobowiązania – część szczególna, wyd. drugie, Wolters Kluwer, Warszawa 2014. Google Scholar
Ofiarski Z., Opodatkowanie nabycia praw do wkładu oszczędnościowego, Wolters Kluwer, Warszawa 2021, Lex. Google Scholar
Ofiarski Z., [w:] Prawo bankowe. Komentarz, Wolters Kluwer, Warszawa 2013. Google Scholar
Rogoń D., [w:] F. Zoll (red.), Prawo bankowe. Komentarz, t. 1 i 2, Zakamycze, Kraków 2005. Google Scholar
Smykla B., Prawo bankowe. Komentarz, wyd. drugie, C.H. Beck, Warszawa 2011. Google Scholar
Srokosz W., Umowa rachunku oszczędnościowego, [w:] E. Fojcik-Mastalska (red.), Prawo bankowe, wyd. pierwsze, Wyd. UWr, Wrocław 2010. Google Scholar
Sychowicz S., [w:] J. Gudowski (red.), Kodeks cywilny. Komentarz, t. 5: Zobowiązania. Część szczegółowa, wyd. drugie, Wolters Kluwer, Warszawa 2017. Google Scholar
Tupaj-Cholewa A., [w:] H. Gronkiewicz-Waltz (red.), Prawo bankowe. Komentarz,C.H. Beck, Warszawa 2013 Google Scholar
Witczak H., Zakres podmiotowy instytucji niegodności dziedziczenia, [w:] Wyłączenie od dziedziczenia na mocy orzeczenia sądu, LexisNexis, Warszawa 2013. Google Scholar
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
