https://doi.org/10.31648/cetl.11976
Digital transformation, in addition to having implications in terms of income, due to the production, distribution and consumption of increasingly virtual and intangible goods, whose unifying factor is their digital essence, has had a significant impact over time on the methods of collecting, analysing and using relevant information in the field of taxation. The use of artificial intelligence and big data systems by tax authorities has raised many questions regarding transparency and the protection of taxpayers' fundamental rights, prompting legislative intervention at both EU and domestic level. This paper analyses the legal aspects, dynamics, potential and critical issues of this evolution, with particular reference to the Italian experience, highlighting, from a cost-benefit perspective, the tensions between administrative efficiency and procedural guarantees for the protection of taxpayers.
Download files
Licence

This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
References
Adonnino P., Cooperazione amministrativa e modalità di scambio di informazioni tra amministrazioni fiscali nazionali, in Tributi, 1995, p. 826 ss.
Google Scholar
Adonnino P., voce Internet IV) Diritto Tributario, in Enc. giur. Treccani, Aggiornamento, vol. XIX, Istituto della Enciclopedia Italiana, Roma 2002, p. 1 ss.
Google Scholar
Ainsworth R.T., Shact A., Blockchain Technology Might Solve VAT Fraud, in Tax Notes International, 26 September 2016, p. 1174.
Google Scholar
Alaimo A., Il regolamento sull’Intelligenza Artificiale: dalla proposta della Commissione al testo approvato dal Parlamento. Ha ancora senso il pensiero pessimistico?, in Federalismi.it, 2023, p. 133 ss.
Google Scholar
Andò B., (Cor)relazioni pericolose: identità personale e inferenza algoritmica, in G. Salanitro (a cura di), Scenari dell’intelligenza artificiale. Uomo e Algoritmo nelle scienze sociali, Pacini Giuridica, Pisa 2024, p. 119 ss.
Google Scholar
Antonacchio F., Big data al bivio tra IVA e imposta sui servizi digitali, in Il fisco, 35, 2020, p. 3356 ss.
Google Scholar
Antonini L., Intelligenza artificiale e applicazioni nel campo della giustizia: profili problematici, in V. Mastroiacovo (a cura di), Giocare con altri dadi. Giustizia e predittività dell'algoritmo, Giappichelli, Torino 2024, p. 148 ss.
Google Scholar
Bachelet V., Marino G., Racano A. (a cura di), Data Act. Accesso equo ai dati e loro utilizzo: profili sistematici e applicativi nell’orizzonte del diritto privato, Wolters Kluwer, Milano 2025.
Google Scholar
Bisioli A., Zullo A., Web tax: una lettura in chiave comunitaria, in Corr. trib., 13, 2018, p. 1032 ss.
Google Scholar
Bogni M., Defant A., Big data: diritti IP e problemi della privacy, in Dir. ind., 2, 2015, p. 117 ss.
Google Scholar
Caligiuri M., L’intelligenza artificiale tra regolamentazione europea e strategie nazionali, in A.F. Uricchio, C. Caldarola (a cura di), L’intelligenza artificiale tra regolazione e esperienze applicative. AI ACT (regolamento UE) e disegno di legge governativo, Cacucci, Bari 2025, p. 475 ss.
Google Scholar
Capolupo S., Analisi del rischio: disposizioni a tutela della privacy, in Il fisco, 4, 2020, p. 307 ss.
Google Scholar
Carinci A., Fisco e privacy: storia infinita di un apparente ossimoro, in Il fisco, 46, 2019, p. 4407 ss.
Google Scholar
Carpentieri L., La crisi del binomio diritto-territorio e la tassazione delle imprese multinazionali, in Riv. dir. trib., 4, 2018, I, p. 351 ss.
Google Scholar
Carpentieri L., Sull’impatto della tecnologia e dell’intelligenza artificiale nel procedimento di attuazione del rapporto tributario: un’introduzione generale, in F. Montanari, A. Contrino (a cura di), La digitalizzazione dell’Amministrazione finanziaria tra contrasto all’evasione e tutela dei diritti del contribuente, vol. III, Lefebvre Giuffrè, Milano 2025, p. 3 ss.
Google Scholar
Carpentieri L., Sull’utilizzo dei “dati” nella definizione di nuovi presupposti di imposta e nella diversa determinazione di imponibili ricollegati a presupposti d’imposta tradizionali, in L. Carpentieri, D. Conte (a cura di), La digitalizzazione dell’Amministrazione finanziaria tra contrasto all’evasione e tutela dei diritti del contribuente, vol. I, Lefebvre Giuffrè, Milano 2023, p. 127 ss.
Google Scholar
Cedro M., Cimino F.A., Intelligenza artificiale ed accertamento tributario: opportunità e rischi di una rivoluzione in atto, in Dir. prat. trib. int., 1, 2024, p. 52 ss.
Google Scholar
Conigliaro M., Lotta all’evasione con l’intelligenza artificiale “Ve.R.A.”, in Il fisco, 32-33, 2022, p. 3107 ss.
Google Scholar
Consolo G., Il nuovo applicativo di analisi del rischio fiscale “Ve.Ra.” nel processo di digitalizzazione dell’attività dell’Amministrazione finanziaria, in Dir. econ., 3, 2023, p. 153 ss.
Google Scholar
Consolo G., Sul trattamento dei dati personali nell’ambito delle nuove procedure automatizzate per il contrasto all’evasione fiscale, in A. Contrino, E. Marello (a cura di), La digitalizzazione dell’amministrazione finanziaria tra contrasto all’evasione e tutela dei diritti del contribuente, vol. II, Lefebvre Giuffrè, Milano 2023, p. 179 ss.
Google Scholar
Conte D., Accertamento tributario e modelli predittivi del rischio di evasione fiscale: il ruolo della IA tra tutela dei dati personali e principi del “giusto” procedimento, in Riv. dir. trib., 1, 2024, I, p. 157 ss.
Google Scholar
Contrino A., Banche dati tributarie, scambio di informazioni fra autorità fiscali e “protezione dei dati personali”: quali diritti e tutele per i contribuenti?, in Riv. tel. dir. trib., 29 May 2019, p. 7 ss.
Google Scholar
Contrino A., Digitalizzazione dell’amministrazione finanziaria e attuazione del rapporto tributario: questioni aperte e ipotesi di lavoro nella prospettiva dei principi generali, in Riv. dir. trib., 2, 2023, I, p. 105 ss.
Google Scholar
Contrino A., Protezione dei dati personali e pervasività delle banche dati fiscali: quale contemperamento?, in A. Contrino, E. Marello (a cura di), La digitalizzazione dell’amministrazione finanziaria tra contrasto all’evasione e tutela, dei diritti del contribuente, II, Giuffrè, Milano 2023, p. 109 ss.
Google Scholar
Contrino A., Ronco S.M., Prime riflessioni e spunti in tema di protezione dei dati personali in materia tributaria, alla luce della giurisprudenza della Corte di Giustizia e della Corte EDU, in Dir. prat. trib. int., 3, 2019, p. 599 ss.
Google Scholar
Contrino A., Spinte evolutive (sul piano sovranazionale) e involutive (a livello interno) in tema di bilanciamento fra diritto alla protezione dei dati dei contribuenti ed esigenze di contrasto dell’evasione fiscale, in Riv. tel. dir. trib., 3 October 2023, p. 1 ss.
Google Scholar
Corasaniti G., La creazione di valore secondo i principi internazionali, in Dir. proc. trib., 1, 2021, p. 31 ss.
Google Scholar
D’Alessandro N., Poteri istruttori della Guardia di Finanza nella verifica fiscale, Cacucci, Bari 2009.
Google Scholar
D’Ambrosio M., La protezione dei dati personali alla luce della giurisprudenza CEDU e CGUE: aspetti generali e profili di criticità, in Dir. prat. trib. int., 2019, p. 970 ss.
Google Scholar
De Petris G., La digitalizzazione del fisco e la difficile parità delle armi tra amministrazione e contribuente, in Corr. trib., 6, 2020, p. 589 ss.
Google Scholar
De Stefano A., La stabile organizzazione nel sistema dell’economia digitale, in A. Persiani (a cura di), La tassazione dell’economia digitale tra sviluppi recenti e prospettive future, Nuova Editrice Universitaria, Roma 2019, p. 131 ss.
Google Scholar
Dorigo S., Il tramonto delle regole fiscali tradizionali nell’economia del XXI secolo: rivoluzione algoritmica e tutela dei diritti, in R. Cordeiro Guerra, S. Dorigo (a cura di), Fiscalità dell’economia digitale, Pacini Giuridica, Pisa 2022, p. 29 ss.
Google Scholar
Dorigo S., L’Amministrazione finanziaria e l’uso dell’intelligenza artificiale: gli indirizzi della delega fiscale e gli approdi (poco rassicuranti) in sede attuativa, in Riv. dir. trib., 6, 2024, I, p. 761 ss.
Google Scholar
Dorigo S., La cooperazione fiscale internazionale, in C. Sacchetto (a cura di), Principi di diritto tributario europeo e internazionale, Giappichelli, Torino 2011, p. 206 ss.
Google Scholar
Dorigo S., La stabile organizzazione tra presente e futuro (nota a Cass. n. 21693/2020), in Riv. dir. trib., 4, 2021, V, p. 64 ss.
Google Scholar
Dorigo S., Mercuri G., AI e Amministrazione finanziaria in Italia: analisi del rischio fiscale, attuazione del rapporto tributario e profili organizzativi, in Studi tributari europei, 14, 2024, p. 57 ss.
Google Scholar
Dorigo S., voce Scambio di informazioni nel diritto tributario internazionale, in Dig. disc. priv., sez. comm., Aggiornamento, vol. 7, Utet Giuridica, Milanofiori Assago (MI), 2015, p. 480 ss.
Google Scholar
Farri F., Digitalizzazione dell’amministrazione finanziaria e diritti dei contribuenti, in Riv. dir. trib., 6, 2020, V, p. 115 ss.
Google Scholar
Fasola M., L’amministrazione algoritmica dei tributi, Lefebvre Giuffrè, Milano 2025.
Google Scholar
Fedele A., Intervento sulla rilevanza dei dati nella determinazione degli imponibili nell’era digitale, in Riv. tel. dir. trib., 19 September 2023, p. 1 ss.
Google Scholar
Federico L., Digitalizzazione dell’attività impositiva, eccessi del fiscalismo e margini di tutela del contribuente, in Giustizia Insieme, 7 October 2025, p. 1 ss.
Google Scholar
Federico L., Riaffermazione e modernizzazione dei diritti dei contribuenti nella trasformazione digitale, in European Journal of Privacy Law & Technologies, 1, 2024, p. 136 ss.
Crossref
Google Scholar
Federico L., Sui diritti dei contribuenti nell’era della trasformazione digitale, in Dir. prat. trib. int., 1, 2024, p. 71 ss.
Google Scholar
Federico L., Trasformazione digitale dell’attività impositiva e profili concreti e attuali di tutela del contribuente, in M. Logozzo (a cura di), I percorsi della riforma tributaria, Pacini Giuridica, Pisa 2025, p. 281 ss.
Google Scholar
Francioso C., Intelligenza artificiale nell’istruttoria tributaria e nuove esigenze di tutela, in Rass. trib., 2023, p. 47 ss.
Google Scholar
Fransoni G., Le indagini tributarie. Attività e poteri conoscitivi nel diritto tributario, Giappichelli, Torino 2020.
Google Scholar
Gaffuri A.M., Studio sulla funzione e sul concetto di stabile organizzazione nelle imposte sul reddito, Giappichelli, Torino 2021.
Google Scholar
Gallo F., Cyberspazio, diritti e tutele, in A.F. Uricchio, C. Caldarola (a cura di), L’intelligenza artificiale tra regolazione e esperienze applicative. AI ACT (regolamento UE) e disegno di legge governativo, Cacucci, Bari 2025, p. 15 ss.
Google Scholar
Garbarino C., voce Scambio di informazioni (dir. trib.), in Dig. disc. priv., sez. comm., Aggiornamento, vol. 6, Utet Giuridica, Milanofiori Assago (MI), 2012, p. 661 ss.
Google Scholar
Geraci R., Intelligenza artificiale e giustizia predittiva in materia tributaria. Algoretica e tutela del contribuente “religioso”, Giappichelli, Torino 2024.
Google Scholar
Guidara A., Accertamento dei tributi e intelligenza artificiale: prime riflessioni per una visione di sistema, in Dir. prat. trib., 2, 2023, p. 398 ss.
Google Scholar
Iurilli C., Il diritto naturale come limite e contenuto dell’intelligenza artificiale. Prime riflessioni sul nuovo Regolamento Europeo “AI Act”, in Judicium, 24 June 2024, p. 1 ss.
Google Scholar
Izzo L., La tutela della privacy e il contrasto all’evasione tributaria, in Tax News, 1, 2025, p. 246 ss.
Google Scholar
Logozzo M., La centralità della telematica negli adempimenti tributari: la fattura elettronica, in L. del Federico, C. Ricci (a cura di), La digital economy nel sistema tributario italiano ed europeo, Amon, San Casciano in Val di Pesa (FI), 2015, p. 119 ss.
Google Scholar
Lupi R., L’imposizione tributaria come diritto amministrativo speciale. Spiegazione giuridico sociale del diritto tributario e delle pubbliche entrate, LGS, San Cesareo (RM), 2023.
Google Scholar
Malaszczyk K., Purcell B.M., Big data analytics in tax fraud detection, in Journal of Finance and Accountancy, June 2018, vol. 23, p. 1 ss.
Google Scholar
Mancioppi F.M., La regolamentazione dell’intelligenza artificiale come opzione per la salvaguardia dei valori fondamentali dell’UE, in Federalismi.it, 7, 2024, p. 112 ss.
Google Scholar
Mantelero A., L’AI Act: la risposta del legislatore europeo alle sfide dell’intelligenza artificiale, in Accademia, 4, 2024, p. 191 ss.
Google Scholar
Marcheselli A., Ronco S.M., Dati personali, Regolamento GDPR e indagini dell’amministrazione finanziaria: un modello moderno di tutela dei diritti fondamentali?, in Riv. dir. trib., 2, 2022, I, p. 98 ss.
Google Scholar
Marello E., La digitalizzazione del sistema tributario, in Riv. tel. dir. trib., 16 January 2024, p. 1 ss.
Google Scholar
Marello E., Le categorie tradizionali del diritto tributario ed il commercio elettronico, in Riv. dir. trib., 6, 1999, I, p. 595 ss.
Google Scholar
Marinello A., L’utilizzo dell’intelligenza artificiale da parte del Fisco: limiti e prospettive, anche alla luce dell’Artificial Intelligence Act dell’Unione Europea, in Riv. tel. dir. trib., 5 December 2024, p. 1 ss.
Google Scholar
Marino G., La residenza nel diritto tributario, Cedam, Padova 1999.
Google Scholar
Mastellone P., La cooperazione fiscale internazionale nello scambio di informazioni, in R. Cordeiro Guerra (a cura di), Diritto tributario internazionale. Istituzioni, Wolters Kluwer, Cedam, Padova 2012, p. 213 ss.
Google Scholar
Mehta P., Mathews J., Kumar S., Suryamukhi K., Babu C.S., Kasi Visweswara Rao S.V., Shivapujimath V., Bisht D., Big Data Analytics for Tax Administration, in A. Kő, E. Francesconi, G. Anderst-Kotsis, A. Min Tjoa, I. Khalil (eds.), Electronic Government and the Information Systems Perspective, 8th International Conference, EGOVIS 2019, Linz, Austria, August 26-29, 2019, Proceedings, Springer, Cham 2019, p. 47 ss.
Crossref
Google Scholar
Melis G., La residenza fiscale delle persone fisiche alla luce del d.lgs. n. 209/2023, in Giustizia Insieme, 2, 2025, p. 233 ss.
Google Scholar
Montalcini F., Privacy e Fisco nell’ambiente fiscale virtuale, in F. Montalcini, R. Nemni, C. Sacchetto, Diritto tributario telematico. Nuovi confini, Giappichelli, Torino 2021, p. 23 ss.
Google Scholar
Morace Pinelli A. (a cura di), Data Act Introduzione interdisciplinare e commentario al Regolamento (UE) 2023/2854, Pacini Giuridica, Pisa 2025.
Google Scholar
Natale G., Intelligenza artificiale, neuroscienze, algoritmi. Aggiornato al nuovo Regolamento Europeo AI Act, Pacini Giuridica, Pisa 2024, p. 289 ss.
Google Scholar
Novelli C., L’Artificial Intelligence Act Europeo: alcune questioni di implementazione, in Federalismi.it, 2, 2024, p. 95 ss.
Google Scholar
Oecd, Advanced Analytics for Better Tax Administration: Putting Data to Work, Oecd, Paris 2016.
Google Scholar
Ortoleva M.G., L’intelligenza artificiale nell’analisi del rischio fiscale tra auspicata efficienza e tutela dei diritti dei contribuenti, in Dir. prat. trib. int., 4, 2024, p. 1148 ss.
Google Scholar
Palumbo G., Alcuni argomenti a favore dell’utilizzo dei dati personali da parte del Fisco, in G. Palumbo, Fisco e privacy. Il difficile equilibrio tra lotta all’evasione e tutela dei dati personali, Pacini Giuridica, Pisa 2021, p. 99 ss.
Google Scholar
Palumbo G., Contrasto all’evasione fiscale e impatto sulla privacy dei contribuenti, in G. Palumbo, Fisco e privacy. Il difficile equilibrio tra lotta all’evasione e tutela dei dati personali, Pacini Giuridica, Pisa 2021, p. 13 ss.
Google Scholar
Palumbo G., E domani?, in G. Palumbo, Fisco e privacy. Il difficile equilibrio tra lotta all’evasione e tutela dei dati personali, Pacini Giuridica, Pisa 2021, p. 115-116.
Google Scholar
Palumbo G., L’utilizzo dei dati da parte del fisco e delle multinazionali: punti di contatto e differenze, in G. Palumbo, Fisco e privacy. Il difficile equilibrio tra lotta all’evasione e tutela dei dati personali, Pacini Giuridica, Pisa 2021, p. 63 ss.
Google Scholar
Paparella F., L’ausilio delle tecnologie digitali nella fase di attuazione dei tributi, in Riv. dir. trib., 6, 2022, I, p. 631 ss.
Google Scholar
Paparella F., Procedimento tributario, algoritmi e intelligenza artificiale: potenzialità e rischi della rivoluzione digitale, in E. Marello, A. Contrino (a cura di), La digitalizzazione dell’Amministrazione finanziaria tra contrasto all’evasione e tutela dei diritti del contribuente, vol. II, Lefebvre Giuffrè, Milano 2023, p. 3 ss.
Google Scholar
Parente S.A., Applicazione delle intelligenze artificiali e degli algoritmi informatici alle attività svolte dall’amministrazione finanziaria e alla funzione di ius dicere del giudice tributario: modelli e prospettive, in Corti Umbre, 1, 2023, p. 295 ss.
Google Scholar
Parente S.A., Digital Economy e fiscalità del mondo virtuale: dal commercio elettronico alla web taxation, in Annali del Dipartimento Jonico, DJSGE, Taranto 2019, p. 315 ss.
Google Scholar
Parente S.A., Digital reality and tax rules: from the bit tax to the web tax, in M. Sitek, L. Tafaro, M. Indellicato (edited by), From human rights to essential rights, Alcide De Gasperi University of Euroregional Economy in Józefów, Józefów 2018, p. 259 ss.
Google Scholar
Parente S.A., Fase di attuazione del tributo, giustizia predittiva e intelligenze artificiali, in Unità e pluralità del sapere giuridico, 3, 2024, p. 73 ss.
Google Scholar
Parente S.A., Le funzioni giurisdizionali e di accertamento tributario nell’epoca della data economy e dei sistemi di cloud computing: l’ausilio di intelligenze artificiali, big data e algoritmi informatici, in Euro-Balkan Law and Economics Review, 1, 2023, p. 92 ss.
Google Scholar
Parente S.A., The Contribution of Artificial Intelligence and Computer Algorithms to the Investigation Activities of the Financial Administration and to the Jus Dicere Function of the Tax Judge: What Prospects for the Suppression of Tax Evasion?, in Italian Law Journal, 2, 2023, p. 557 ss.
Google Scholar
Persiani A., La nozione di residenza fiscale delle società dopo il d.lgs. n. 209 del 2023, in Giustizia Insieme, 2, 2025, p. 249 ss.
Google Scholar
Pierro M., L’utilizzo delle nuove tecnologie nell’attuazione dell’obbligazione tributaria, in M. Logozzo (a cura di), I percorsi della riforma tributaria, Pacini Giuridica, Pisa 2025, p. 247 ss.
Google Scholar
Pini I., Intelligenza artificiale e analisi del rischio di evasione fiscale, in Riv. trim. dir. trib., 3, 2025, p. 595 ss.
Google Scholar
Pistone P., Diritto tributario internazionale, Giappichelli, Torino, 2024.
Google Scholar
Pitruzzella G., Dati fiscali e diritti fondamentali, in Dir. prat. trib. int., 2, 2022, p. 666 ss.
Google Scholar
Pontillo M., Protezione dei dati personali dei contribuenti e contrasto all’evasione: il difficile bilanciamento nell’era della digitalizzazione, in G. Salanitro (a cura di), Scenari dell’intelligenza artificiale. Uomo e Algoritmo nelle scienze sociali, Pacini Giuridica, Pisa 2024, p. 149 ss.
Google Scholar
Purpura A., La frontiera dei Big data, in G. Palumbo, Fisco e privacy. Il difficile equilibrio tra lotta all’evasione e tutela dei dati personali, Pacini Giuridica, Pisa 2021, p. 71 ss.
Google Scholar
Purpura A., Potenziali benefici, rischi e limiti del “Transaction Network Analysis” quale strumento di prevenzione e contrasto alle frodi IVA infra-UE, in Riv. tel. dir. trib., 2 August 2019, p. 1 ss.
Google Scholar
Salanitro G., Algoritmi, intelligenza artificiale e responsabilità del funzionario e dell’amministrazione in materia tributaria, tra riserva di umanità, robot e discipline dell’Unione europea, in G. Salanitro (a cura di), Scenari dell’intelligenza artificiale. Uomo e Algoritmo nelle scienze sociali, Pacini Giuridica, Pisa 2024, p. 193 ss.
Google Scholar
Salanitro G., Amministrazione finanziaria e Intelligenza Artificiale, tra titolarità della funzione e responsabilità, in S. Aleo (a cura di), Evoluzione scientifica e profili di responsabilità, Pacini Giuridica, Pisa 2021, p. 414 ss.
Google Scholar
Salanitro G., Attualità e prospettive dell’amministrazione algoritmica nel diritto tributario, in M. Logozzo (a cura di), I percorsi della riforma tributaria, Pacini Giuridica, Pisa 2025, p. 301 ss.
Google Scholar
Salanitro G., Una prima lettura sull’impatto della legge sull’intelligenza artificiale nel diritto tributario, tra consultazione semplificata e analisi del rischio, in Riv. tel. dir. trib., 9 October 2025, p. 1 ss.
Google Scholar
Salvini L., I regimi fiscali e la concorrenza tra imprese, in Giur. comm., 2016, p. 130 ss.
Google Scholar
Saponaro F., Scambio di informazioni fiscali nell’Unione europea. Accertamento e riscossione, Tangram Edizioni Scientifiche, Trento 2012.
Google Scholar
Setti della Volta C., Gesualdi M., Mazza J., Scambio di informazioni ed esigenza di coordinamento per le cripto-attività, in Il fisco, 36, 2022, p. 3465 ss.
Google Scholar
Spinello F., “Rivoluzione algoritmica” e accertamento dei tributi: prime riflessioni sull’attuazione della legge delega per la riforma fiscale, in Riv. tel. dir. trib., 14 October 2025, p. 1 ss.
Google Scholar
Starola L., Lo scambio automatico di informazioni nel settore fiscale, in Corr. trib., 29, 2018, p. 2280 ss.
Google Scholar
Taddei Elmi G., Contaldo A. (a cura di), Intelligenza artificiale. AI Act – Regolamento (UE) 1689/2024. Il nuovo scenario giuridico europeo, Pacini Giuridica, Pisa 2024.
Google Scholar
Tarigo P., Diritto tributario internazionale d’impresa, Giappichelli, Torino 2023.
Google Scholar
Tomassini A., L’incerta corsa alla tassazione dell’economia digitale, in Corr. trib., 3, 2018, p. 169 ss.
Google Scholar
Tosi L., L’evoluzione digitale del sistema tributario, in Tax News, 1, 2025, p. 59 ss.
Google Scholar
Uricchio A., E se l’imposta liquida-mv fosse la data tax?, in M. Versiglioni, Reddito liquido-mv, vol. 2, LITS-mv e Liquinomics-mv. 65 Dialoghi, Pacini Giuridica, Pisa 2025, p. 647 ss.
Google Scholar
Uricchio A., La fiscalità dell’intelligenza artificiale tra nuovi tributi e ulteriori incentivi, in U. Ruffolo (a cura di), Intelligenza artificiale. Il diritto, i diritti, l’etica, Giuffrè, Milano 2020, p. 528 ss.
Google Scholar
Uricchio A., Prospettive per l’introduzione di nuovi modelli di prelievo in materia di intelligenza artificiale anche alla luce del recovery plan, in U. Ruffolo (a cura di), XXVI lezioni di Diritto dell’Intelligenza Artificiale, Giappichelli, Torino 2021, p. 447 ss.
Google Scholar
Uricchio A.F., Manuale di diritto tributario. Seconda edizione aggiornata alla riforma fiscale 2025, Cacucci, Bari 2025.
Google Scholar
Uricchio A.F., Mazzotta F., Metaverso, fiscalità e intelligenza artificiale: prime considerazioni alla luce del recente disegno di legge in materia, in A.F. Uricchio, C. Caldarola (a cura di), L’intelligenza artificiale tra regolazione e esperienze applicative. AI ACT (regolamento UE) e disegno di legge governativo, Cacucci, Bari 2025, p. 225 ss.
Google Scholar
Uricchio A.F.,. Parente S.A, Data driven e digital taxation: prime sperimentazioni e nuovi modelli di prelievo, in Dir. prat. trib. int., 2, 2021, p. 606 ss.
Google Scholar
Valente A., Scambio automatico di informazioni fiscali esteso anche alle piattaforme digitali, in Ipsoa Quotidiano, 27 luglio 2020.
Google Scholar
Valente P., Vinciguerra L., Scambio di informazioni. Profili applicativi nelle verifiche, Ipsoa, Milano 2013.
Google Scholar
Van Volkenburgh B., Artificial Intelligence and taxes: 8 ways its being used, in Crowd Reason Blog, 9 September 2019.
Google Scholar
Verrigni C., C’è spazio per un utilizzo ragionevole dell’intelligenza artificiale nell’ambito dell’accertamento tributario?, in Dir. prat. trib. int., 3, 2024, p. 746 ss.
Google Scholar
Viotto A., I poteri di indagine dell’amministrazione finanziaria. Nel quadro dei diritti inviolabili di libertà sanciti dalla Costituzione, Giuffrè, Milano 2002.
Google Scholar
Zuccarello A., Algoritmi e automatismi nei controlli della dichiarazione: profili problematici, in Riv. tel. dir. trib., 2 June 2022, p. 1 ss.
Google Scholar