Tax instruments supporting innovative activity
Abstract
The aim of the article is to analyse how tax law institutions influence taxpayers’ undertaking of innovative activities. In this respect, the non-fiscal functions of the tax system are visible, which eases the legal regime regarding entities contributing to the development of broadly understood innovative activities. Particular attention should be paid to institutions operating in income taxes, the idea of which is to stimulate activities consisting of creating or implementing new solutions. The preferences that implement the above-mentioned goal are research and development relief, IP BOX, relief for expansion, prototype and robotization relief. The above-mentioned preferences were analysed in terms of the principles of their functioning and the degree of their use in practice. The conducted research allowed to adopt conclusions that the goals that were the basis for their introduction to the tax law system have not been fully achieved. Some of the restrictions introduced by the legislator and the limitations created by the tax authorities themselves significantly limit the effectiveness of these support instruments. The research method chosen was the dogmatic-legal method, the essence of which is to determine the content of the applicable law, its analysis, interpretation, and exegesis. The basic sources subjected to research are statistical sources obtained under the Act on Access to Public Information from the Minister of Finance, covering data as of August 20, 2024, national acts of generally applicable law, case law, and individual interpretations of tax law provisions.
Keywords:
tax law, innovative activities, income taxReferences
Dziemianowicz R., Istota i definicja tax expenditures – aspect teoretyczny [w:] Tax expenditures jako narzędzietransparentnej polityki fiaskalnej. Definicja, szacowanie i ocena, red. R. Dziemianowicz, Warszawa 2015. Google Scholar
Gentry W.M., Hubbard R.G., Success Taxes, Entrepreneurial Entry and Innovation, “NBER Innovation Policy & the Economy” 2005, vol. 5, Iss. 1. Google Scholar
Goettel A., Proekologiczna polityka podatkowa jednostek samorządu terytorialnego, „Samorząd Terytorialny” 2010, nr 12, s. 67. Google Scholar
Górka M., Wybrane poglądy na temat innowacji jako czynnika konkurencyjności podmiotów gospodarczych, „Prace Naukowo‑Dydaktyczne, Państwowa Wyższa Szkoła Zawodowa w Krośnie” 2015, z. 68, s. 31. Google Scholar
Hall B., Van Reenen J., How effective are fiscal incentives for R&D? A review of the evidence, “Research Policy” 2000, nr 29, s. 4. Google Scholar
Janiszewska M., Janiszewski J.M., Wykorzystanie regulacji podatkowych w działalności innowacyjnej polskich Przedsiębiorców, „Studia BAS” 2020, nr 1, s. 51. Google Scholar
Łukaszewska K., Ulga na działalność badawczo‑rozwojową jako szansa poprawy pozycji innowacyjnej polskich przedsiębiorstw, „Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny” 2018, nr 3, s. 182. Google Scholar
Mahoux B., Gerard M., On the effectivity of tax incentives: Patent Box Regimes and Allowance for Corporate Equity, Google Scholar
https://afse2017.sciencesconf.org/143164/MGBM_ACE_BPR_08022017.pdf Google Scholar
Małecki P., Mazurkiewicz M., CIT – komentarz, LEX/el 2024. Google Scholar
Nazarko Ł., Polityka innowacyjna – inteligentny interwencjonizm?, „Optimum: Studia Ekonomiczne” 2015, nr 1, s. 86. Google Scholar
Nowak P., Preferencje podatkowe dla innowacyjnych przedsiębiorstw, „Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego” 2014, n. 28, s. 163. Google Scholar
Podręcznik Oslo. Zasady gromadzenia i interpretacji danych dotyczących innowacji, OECD, wydanie polskie MNiSW, Warszawa 2008. Google Scholar
Pogroszewska M., „Coraz więcej firm korzysta z innowacyjnych ulg, https://www.prawo.pl/podatki/ile-firm-korzysta-z-innowacyjnych-ulg,528743.html. Google Scholar
Przepióra P., Rozwiązania podatkowe wspierające innowacyjność przedsiębiorstw, „Ekonomiczne Problemy Usług”, 2012, nr 9. Google Scholar
Schumpeter J., Teoria rozwoju gospodarczego, Warszawa 1960, s. 102–104. Google Scholar
Stryjek J., Interwencja państwa za pomocą instrumentów polityki innowacyjnej: wprowadzenie bodźców podatkowych w celu zwiększenia nakładów na działalność badawczo-rozwojową w Polsce, „Studia z Polityki Publicznej” 2018, nr 3. Google Scholar
Szuper K., Narzędzia polityki fiskalnej wspierające innowacyjność małych i średnich przedsiębiorstw w Polsce, „Przegląd Prawno-Ekonomiczny” 2021, nr 2, s. 55. Google Scholar
Witold‑Giegiel A., Dziemianowicz R., The impact of the tax incentives on the process of innovation creation in Polish economy, “Proceedings of the Third International Conference Advances in Social Science, Economics and Management Study, Institute of Research Engineers and Doctors”, 2015 USA, s. 26. Google Scholar
Zbroińska B. A., Instrumenty podatkowe wspierające innowacje i nowe inwestycje polskich przedsiębiorstw, „Optimum Economic Studies” 2021, nr 2. Google Scholar
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
