Reforming the Ukraine’s tax system
Reformowanie systemu podatkowego Ukrainy
Tetiana Subina
Uniwersytet Państwowy Podatkowej Służby w Irpiniu, UkrainaJanusz Orłowski
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w OlsztynieAbstract
The aim of this paper is to analyse the tax reforming in Ukraine, specifically during the martial law in operation there, requiring a rapid and comprehensive response from the state authorities. The foundations are presented of the legal theories of how the tax system of Ukraine has been developing as well as the
state’s authorities’ actions taken under martial law. The main objectives are outlined as a future tax reform which would expectedly create a new institutional environment for taxation as well as enhance the fiscal efficiency of taxation, the significance of taxation impact, etc. Decisive steps are described in the
field of tax-system reforms, including those taken to reduce the rates of the most important taxes as well as simplify the rules of operation of the tax administration as regulated by Ukraine’s Tax Code. This in turn is expected
to create an opportunity for promoting entrepreneurship and raising employment
levels – with a view to stabilising the economy and the country’s financial development. Changes to taxation must be well-balanced and implemented according to a preconceived plan. The paper discusses current legal theories
as well as available statistical data indicating the need for the tax system to be reformed.
Keywords:
tax law, Ukraine’s tax system, tax reform, fiscal function of taxation, Ukrainian Tax Code, reducing in tax rates, simplifying the tax systemReferences
Адміністративно-правовий захист прав платників податків: навч. посібн. Google Scholar
[Administrative and legal protection of the rights of taxpayers: training handbook] Google Scholar
/ Ковалів М.В., Єсімов С.С., Проць І.М. та ін; Львів: СПОЛОМ, 2021. Google Scholar
Актуальні напрями реформування вітчизняної податкової системи [Current Google Scholar
trends in reforming the domestic tax system], https://ngoipr.org.ua/news/aktualni- Google Scholar
napryamy-reformuvannya- vitchyznyanoyi-podatkovoyi-systemy/. Google Scholar
Барабаш Л.В., Вектори гармонізації податкової системи України у довоєнний, Google Scholar
воєнний і післявоєнний час [Vectors of harmonization of the tax system of Ukraine Google Scholar
in pre-war, war and post-war times ], https://doi.org/10.30525/978-9934-26-223-4-3. Google Scholar
Варналій З.С., Податкова система України: інституціонально-функціональна Google Scholar
структура та шляхи модернізації. Економічний дискурс [Tax system of Google Scholar
Ukraine: institutional and functional structure and ways of modernization. Eco- Google Scholar
nomic discourse] 2018, вип. 2, http://ed.pdatu.edu.ua/article/view/145588. Google Scholar
Варналій З.С., Реформування податкової системи України в умовах глобалі- Google Scholar
заційних та інтеграційних процесів. Теоретичні та прикладні питання Google Scholar
економіки. Випуск 24. [Reforming the tax system of Ukraine in the conditions Google Scholar
of globalization and integration processes. Theoretical and applied issues of eco- Google Scholar
nomics. Issue 24]. Google Scholar
Вавриньчук А.П., Реформування податкової системи в Уукраїні:основні напрями Google Scholar
та завдання. Реформування податкової системи: стратегічний поступ чи Google Scholar
ручне управління? [ Reforming the tax system in Ukraine: maindirections and Google Scholar
tasks. Reforming the tax system: strategic progress or manual management?], На- Google Scholar
уково-практичний семінар, 17 травня 2022 р., м. Львів [матеріали]; за ред. Google Scholar
СичO.A., Львів 2022, ЛНУ, https://financial.lnu.edu.ua/wp-content/uploads/2022/05/ Google Scholar
seminar-PS-2022-1.pdf. Google Scholar
Величко Л.К., Чорна A.M., Проблемні питання податкової системи України. Google Scholar
Актуальні питання забезпечення фінансової безпеки держави в умовах Google Scholar
глобалізації [ Problematic issues of the tax system of Ukraine. Current issues of Google Scholar
ensuring the financial security of the state in the conditions of globalization], Харків Google Scholar
, http://surl.li/dotqz. Google Scholar
Huzenko J., Sposoby udoskonalenia systemu podatkowego na Ukrainie w związku Google Scholar
z integracją europejską, „Roczniki Nauk Społecznych” 2008, t. XXXVI, z. 3 Google Scholar
Кучерявенко М.П., Податкове право України: Академічний курс: підручник [Tax Google Scholar
law of Ukraine: Academi ccourse: textbook], Київ 2008, Прав. Єдність. Google Scholar
Лещенко P.M., Суть та поняття податкової системи України [The essence and Google Scholar
concept of the tax system of Ukraine], „Науковий вісник публічного та приватного Google Scholar
права” 2001, No 6, http://nvppp.in.ua/vip/2021/6/16.pdf. Google Scholar
Лисяк Л.В., Гуменюк M.O., Філімонова Д.А., Досконалення податкової системи Google Scholar
України з урахуванням досвіду зарубіжних країн [Improvement of the tax system Google Scholar
of Ukraine taking into account the experience of foreign countries], Науковий Google Scholar
вісник Міжнародного гуманітарного університету, https://journals. Google Scholar
indexcopernicus.com/api/file/ viewByFileId/609674.pdf. Google Scholar
Міністерства фінансів України [Ministry of Finance of Ukraine], https://index.min- Google Scholar
fin.com.ua/ua/finance/budget/cons/2022/. Google Scholar
Напрями реформування податкової системи України на основі досвіду зарубіжних Google Scholar
країн. Особливості становлення та етапи реформування податкової системи Google Scholar
України [Directions of reforming the tax system of Ukraine based on the experi- Google Scholar
ence of foreign countries. Features of the formation and stages of reforming the tax Google Scholar
system of Ukraine], http://surl.li/dnxnw. Google Scholar
Напрями реформування податкової системи України на основі досвіду зарубіжних Google Scholar
країн [Directions of reforming the tax system of Ukraine based on the experience of Google Scholar
foreign countries], http://surl.li/dnxog. Google Scholar
Податкова реформа – виклик для України [Tax reform is a challenge for Ukraine], Google Scholar
http://surl.li/dnxog. Google Scholar
Податкова реформа в Україні в контексті євроінтеграції [Tax reform in Ukraine Google Scholar
in the context of European integration], http://www.kntu.kr.ua/doc/zb_17_ekon/ Google Scholar
stat_17/62.pdf. Google Scholar
Податкова та бюджетна [Tax and budget], https://economics.org.ua/index.php/blog/ Google Scholar
-karta-reform-2021. Google Scholar
Реформування податкової системи України [Reforming the tax system of Ukraine], Google Scholar
https://minjust.gov.ua/m/str_11350. Google Scholar
Римське право і сучасність. Кодифікація та рекодифікація цивільного законодав- Google Scholar
ства в Україні: досвід і перспективи: матер. Міжнар. наук.-практ.конф. [Ro- Google Scholar
man law and modernity. Codification and recodification of civil legislation in Google Scholar
Ukraine: experience and prospects: mater. International scientific-practical confer- Google Scholar
ence], Одеса, 25 червня 2021 р. / за заг. ред. д.ю.н., проф. Є.О. Харитонова, Одеса Google Scholar
, Фенікс, http://surl.li/dnxqs. Google Scholar
Томнюк T.Л., Податкова система: навчальний посібник [Tax system: study guide], Google Scholar
Чернівці 2022, ЧТЕІДТЕУ, http://chtei-knteu.cv.ua/ua/content/download/nayka/ Google Scholar
monography/tomnjuk_2022.pdf. Google Scholar
Тульчинський P.B., Змієнко M.O., Податкова система України, її недоліки та Google Scholar
шляхи реформування [The tax system of Ukraine, its shortcomings and ways of Google Scholar
reform], http://economy.kpi.ua/files/files/83_kpi_2009.pdf. Google Scholar
Реформування податкової системи України [Reforming the tax system of Ukraine], Google Scholar
https://minjust.gov.ua/m/str_11350. Google Scholar
Remlein M., Romanchuk K., Obciążenia podatkowe małych i średnich przedsiębiorstw Google Scholar
w Polsce i na Ukrainie, „Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2016, nr 5(83), Google Scholar
z. 2. Google Scholar
Слатвінська M., Особливості становлення та етапи реформування податкової Google Scholar
системи України [Peculiarities of formation and stages of reforming the tax sys- Google Scholar
tem of Ukraine], http://surl.li/dnxnw. Google Scholar
Чайка B., Податкове право та конституційне: точки доступу [Tax Law and Con- Google Scholar
stitutional Law: Access Points], „Jurnalul juridic national: teorie şi practică” 2015, Google Scholar
No 1. Google Scholar
Яких змін потребує податкова система України? [What changes does the tax sys- Google Scholar
tem of Ukraine need?], https://tyzhden.ua/Economics/255595. Google Scholar
років вгору та вниз: бюджетний шляхУкраїни [10 years up and down: the bud- Google Scholar
getary path of Ukraine], http://surl.li/doofp. Google Scholar
-10-10: яку податкову реформу пропонують урядовці та чи проголосують за неї Google Scholar
депутати [10-10-10: what tax reform are proposed by government officials and Google Scholar
whether deputies will vote for it], http://surl.li/doogh. Google Scholar
Міністерства фінансів України, https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/ Google Scholar
cons/2022/ Google Scholar
Uniwersytet Państwowy Podatkowej Służby w Irpiniu, Ukraina
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie