Reforming the Ukraine’s tax system

Reformowanie systemu podatkowego Ukrainy

Tetiana Subina

Uniwersytet Państwowy Podatkowej Służby w Irpiniu, Ukraina

Janusz Orłowski

Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie


Abstract

The aim of this paper is to analyse the tax reforming in Ukraine, specifically during the martial law in operation there, requiring a rapid and comprehensive response from the state authorities. The foundations are presented of the legal theories of how the tax system of Ukraine has been developing as well as the
state’s authorities’ actions taken under martial law. The main objectives are outlined as a future tax reform which would expectedly create a new institutional environment for taxation as well as enhance the fiscal efficiency of taxation, the significance of taxation impact, etc. Decisive steps are described in the
field of tax-system reforms, including those taken to reduce the rates of the most important taxes as well as simplify the rules of operation of the tax administration as regulated by Ukraine’s Tax Code. This in turn is expected
to create an opportunity for promoting entrepreneurship and raising employment
levels – with a view to stabilising the economy and the country’s financial development. Changes to taxation must be well-balanced and implemented according to a preconceived plan. The paper discusses current legal theories
as well as available statistical data indicating the need for the tax system to be reformed.


Keywords:

tax law, Ukraine’s tax system, tax reform, fiscal function of taxation, Ukrainian Tax Code, reducing in tax rates, simplifying the tax system


Адміністративно-правовий захист прав платників податків: навч. посібн.   Google Scholar

[Administrative and legal protection of the rights of taxpayers: training handbook]   Google Scholar

/ Ковалів М.В., Єсімов С.С., Проць І.М. та ін; Львів: СПОЛОМ, 2021.   Google Scholar

Актуальні напрями реформування вітчизняної податкової системи [Current   Google Scholar

trends in reforming the domestic tax system], https://ngoipr.org.ua/news/aktualni-   Google Scholar

napryamy-reformuvannya- vitchyznyanoyi-podatkovoyi-systemy/.   Google Scholar

Барабаш Л.В., Вектори гармонізації податкової системи України у довоєнний,   Google Scholar

воєнний і післявоєнний час [Vectors of harmonization of the tax system of Ukraine   Google Scholar

in pre-war, war and post-war times ], https://doi.org/10.30525/978-9934-26-223-4-3.   Google Scholar

Варналій З.С., Податкова система України: інституціонально-функціональна   Google Scholar

структура та шляхи модернізації. Економічний дискурс [Tax system of   Google Scholar

Ukraine: institutional and functional structure and ways of modernization. Eco-   Google Scholar

nomic discourse] 2018, вип. 2, http://ed.pdatu.edu.ua/article/view/145588.   Google Scholar

Варналій З.С., Реформування податкової системи України в умовах глобалі-   Google Scholar

заційних та інтеграційних процесів. Теоретичні та прикладні питання   Google Scholar

економіки. Випуск 24. [Reforming the tax system of Ukraine in the conditions   Google Scholar

of globalization and integration processes. Theoretical and applied issues of eco-   Google Scholar

nomics. Issue 24].   Google Scholar

Вавриньчук А.П., Реформування податкової системи в Уукраїні:основні напрями   Google Scholar

та завдання. Реформування податкової системи: стратегічний поступ чи   Google Scholar

ручне управління? [ Reforming the tax system in Ukraine: maindirections and   Google Scholar

tasks. Reforming the tax system: strategic progress or manual management?], На-   Google Scholar

уково-практичний семінар, 17 травня 2022 р., м. Львів [матеріали]; за ред.   Google Scholar

СичO.A., Львів 2022, ЛНУ, https://financial.lnu.edu.ua/wp-content/uploads/2022/05/   Google Scholar

seminar-PS-2022-1.pdf.   Google Scholar

Величко Л.К., Чорна A.M., Проблемні питання податкової системи України.   Google Scholar

Актуальні питання забезпечення фінансової безпеки держави в умовах   Google Scholar

глобалізації [ Problematic issues of the tax system of Ukraine. Current issues of   Google Scholar

ensuring the financial security of the state in the conditions of globalization], Харків   Google Scholar

, http://surl.li/dotqz.   Google Scholar

Huzenko J., Sposoby udoskonalenia systemu podatkowego na Ukrainie w związku   Google Scholar

z integracją europejską, „Roczniki Nauk Społecznych” 2008, t. XXXVI, z. 3   Google Scholar

Кучерявенко М.П., Податкове право України: Академічний курс: підручник [Tax   Google Scholar

law of Ukraine: Academi ccourse: textbook], Київ 2008, Прав. Єдність.   Google Scholar

Лещенко P.M., Суть та поняття податкової системи України [The essence and   Google Scholar

concept of the tax system of Ukraine], „Науковий вісник публічного та приватного   Google Scholar

права” 2001, No 6, http://nvppp.in.ua/vip/2021/6/16.pdf.   Google Scholar

Лисяк Л.В., Гуменюк M.O., Філімонова Д.А., Досконалення податкової системи   Google Scholar

України з урахуванням досвіду зарубіжних країн [Improvement of the tax system   Google Scholar

of Ukraine taking into account the experience of foreign countries], Науковий   Google Scholar

вісник Міжнародного гуманітарного університету, https://journals.   Google Scholar

indexcopernicus.com/api/file/ viewByFileId/609674.pdf.   Google Scholar

Міністерства фінансів України [Ministry of Finance of Ukraine], https://index.min-   Google Scholar

fin.com.ua/ua/finance/budget/cons/2022/.   Google Scholar

Напрями реформування податкової системи України на основі досвіду зарубіжних   Google Scholar

країн. Особливості становлення та етапи реформування податкової системи   Google Scholar

України [Directions of reforming the tax system of Ukraine based on the experi-   Google Scholar

ence of foreign countries. Features of the formation and stages of reforming the tax   Google Scholar

system of Ukraine], http://surl.li/dnxnw.   Google Scholar

Напрями реформування податкової системи України на основі досвіду зарубіжних   Google Scholar

країн [Directions of reforming the tax system of Ukraine based on the experience of   Google Scholar

foreign countries], http://surl.li/dnxog.   Google Scholar

Податкова реформа – виклик для України [Tax reform is a challenge for Ukraine],   Google Scholar

http://surl.li/dnxog.   Google Scholar

Податкова реформа в Україні в контексті євроінтеграції [Tax reform in Ukraine   Google Scholar

in the context of European integration], http://www.kntu.kr.ua/doc/zb_17_ekon/   Google Scholar

stat_17/62.pdf.   Google Scholar

Податкова та бюджетна [Tax and budget], https://economics.org.ua/index.php/blog/   Google Scholar

-karta-reform-2021.   Google Scholar

Реформування податкової системи України [Reforming the tax system of Ukraine],   Google Scholar

https://minjust.gov.ua/m/str_11350.   Google Scholar

Римське право і сучасність. Кодифікація та рекодифікація цивільного законодав-   Google Scholar

ства в Україні: досвід і перспективи: матер. Міжнар. наук.-практ.конф. [Ro-   Google Scholar

man law and modernity. Codification and recodification of civil legislation in   Google Scholar

Ukraine: experience and prospects: mater. International scientific-practical confer-   Google Scholar

ence], Одеса, 25 червня 2021 р. / за заг. ред. д.ю.н., проф. Є.О. Харитонова, Одеса   Google Scholar

, Фенікс, http://surl.li/dnxqs.   Google Scholar

Томнюк T.Л., Податкова система: навчальний посібник [Tax system: study guide],   Google Scholar

Чернівці 2022, ЧТЕІДТЕУ, http://chtei-knteu.cv.ua/ua/content/download/nayka/   Google Scholar

monography/tomnjuk_2022.pdf.   Google Scholar

Тульчинський P.B., Змієнко M.O., Податкова система України, її недоліки та   Google Scholar

шляхи реформування [The tax system of Ukraine, its shortcomings and ways of   Google Scholar

reform], http://economy.kpi.ua/files/files/83_kpi_2009.pdf.   Google Scholar

Реформування податкової системи України [Reforming the tax system of Ukraine],   Google Scholar

https://minjust.gov.ua/m/str_11350.   Google Scholar

Remlein M., Romanchuk K., Obciążenia podatkowe małych i średnich przedsiębiorstw   Google Scholar

w Polsce i na Ukrainie, „Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2016, nr 5(83),   Google Scholar

z. 2.   Google Scholar

Слатвінська M., Особливості становлення та етапи реформування податкової   Google Scholar

системи України [Peculiarities of formation and stages of reforming the tax sys-   Google Scholar

tem of Ukraine], http://surl.li/dnxnw.   Google Scholar

Чайка B., Податкове право та конституційне: точки доступу [Tax Law and Con-   Google Scholar

stitutional Law: Access Points], „Jurnalul juridic national: teorie şi practică” 2015,   Google Scholar

No 1.   Google Scholar

Яких змін потребує податкова система України? [What changes does the tax sys-   Google Scholar

tem of Ukraine need?], https://tyzhden.ua/Economics/255595.   Google Scholar

років вгору та вниз: бюджетний шляхУкраїни [10 years up and down: the bud-   Google Scholar

getary path of Ukraine], http://surl.li/doofp.   Google Scholar

-10-10: яку податкову реформу пропонують урядовці та чи проголосують за неї   Google Scholar

депутати [10-10-10: what tax reform are proposed by government officials and   Google Scholar

whether deputies will vote for it], http://surl.li/doogh.   Google Scholar

Міністерства фінансів України, https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/   Google Scholar

cons/2022/   Google Scholar


Published
2023-06-16

Cited by

Subina, T. ., & Orłowski, J. (2023). Reforming the Ukraine’s tax system: Reformowanie systemu podatkowego Ukrainy. Studia Prawnoustrojowe, (60). https://doi.org/10.31648/sp.8591

Tetiana Subina 
Uniwersytet Państwowy Podatkowej Służby w Irpiniu, Ukraina
Janusz Orłowski 
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie